財政部南區國稅局表示，營利事業因債務人重整、和解或破產之宣告，致債權之一部或全部不能收回，而發生呆帳損失者，要注意取得證明文件，以作為營利事業所得稅認列之依據。
該局進一步說明，營利事業之貨款，遇有債務人重整、和解或破產宣告， 致債權之一部或全部不能收回者，得視為實際發生呆帳損失，如屬法院和解者，包括破產前法院之和解或訴訟上之和解，營利事業應取具法院之和解筆錄或裁定書，如為商業會、工業會之和解，應取具和解筆錄；如屬破產之宣告或依法重整者，應取具法院之裁定書。
該局日前查核轄內甲公司103年度營利事業所得稅結算申報案件時，發現甲公司有一筆應收帳款因國外廠商破產而列報呆帳損失500餘萬元，該公司僅提供向當地法院參與分配債權之申請書，惟未能提供當地法院宣告破產裁定書之相關資料，而遭國稅局剔除該損失並補稅。
該局提醒營利事業，列報呆帳損失要確實並依營利事業所得稅查核準則第94條規定取得相關證明文件，以免因不符合規定而遭剔除補稅。
該局進一步說明，營利事業之貨款，遇有債務人重整、和解或破產宣告， 致債權之一部或全部不能收回者，得視為實際發生呆帳損失，如屬法院和解者，包括破產前法院之和解或訴訟上之和解，營利事業應取具法院之和解筆錄或裁定書，如為商業會、工業會之和解，應取具和解筆錄；如屬破產之宣告或依法重整者，應取具法院之裁定書。
該局日前查核轄內甲公司103年度營利事業所得稅結算申報案件時，發現甲公司有一筆應收帳款因國外廠商破產而列報呆帳損失500餘萬元，該公司僅提供向當地法院參與分配債權之申請書，惟未能提供當地法院宣告破產裁定書之相關資料，而遭國稅局剔除該損失並補稅。
該局提醒營利事業，列報呆帳損失要確實並依營利事業所得稅查核準則第94條規定取得相關證明文件，以免因不符合規定而遭剔除補稅。
新聞稿聯絡人：審查一科郭審核員 06-2298020
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